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培訓受眾:

總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財務主管、及其他相關(guān)專業(yè)管理人員等。

課程收益:

國稅總局近日召開全國稅務稽查工作會議，獲悉基金公司、證券公司和成品油批發(fā)公司等幾類公司成為2013年的重點稽查對象，其中上述幾類公司的個稅將成為今年稽查重點。

資本交易的相關(guān)檢查內(nèi)容目前已從原來的以上市公司和非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓為重點，檢查項目逐漸擴展到了各類實業(yè)投資、上市融資、企業(yè)內(nèi)部業(yè)務重組、收購兼并、資本溢價和金融信托產(chǎn)品的交易等各類投資事項，檢查重點也進一步從企業(yè)擴展到了自然人。相關(guān)工作今年預計會結(jié)合新頒布的股息紅利所得個稅差別化征收辦法、股權(quán)轉(zhuǎn)讓新規(guī)等相關(guān)規(guī)定繼續(xù)加大力度。早在《國家稅務總局關(guān)于加強稅務工商合作 實現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享的通知》（國稅發(fā)[2011]126號）、《國家稅務總局關(guān)于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見》（國稅發(fā)[2009]85號）已經(jīng)有所體現(xiàn)。

故此，今年我們針對企業(yè)重組股權(quán)轉(zhuǎn)讓等稽查業(yè)務展開重點講解

課程大綱:

一、企業(yè)重組架構(gòu)稅務稽查與應對措施

1、股東身份稅務稽查與應對措施

自然人股東、法人股東、境內(nèi)股東、境外股東、基金股權(quán)、信托投資身份、名義股東、實際股東

2、投資時間稅務稽查與應對措施

首次發(fā)行股份與定向增發(fā)、企業(yè)重組時機選擇

3、增資擴股稅務稽查與應對措施

實物投資、股權(quán)再投、設備材料投資、在建工程投資、土地使用權(quán)投資、新股東投資稀釋股權(quán)、股權(quán)激勵、資產(chǎn)量化

4、利潤分配稅務稽查與應對措施

投資比例與分紅比例關(guān)系、債務分紅、勞動分紅、固定利潤分紅、合作建房分利潤、間接分紅

5、BVI避稅天堂在新稅法下稅務稽查與應對措施

6、總分公司母子公司稅務稽查與應對措施

7、合作建房融資渠道稅務稽查與應對措施

8、售后回租業(yè)務重組稅務稽查與應對措施

9、酒店式經(jīng)營模式稅務稽查與應對措施

10、房地產(chǎn)企業(yè)設立園林公司、裝修設計公司、廣告公司稅務稽查與應對措施

11、公司+農(nóng)戶經(jīng)營模式稅務稽查與應對措施

二、企業(yè)股權(quán)收購稅務稽查與應對措施

1、股權(quán)收購企業(yè)與自然人股東稅務稽查與應對措施

2、股權(quán)收購與增值稅、營業(yè)稅、契稅、所得稅、土地增值稅稅務稽查與應對措施

3、股權(quán)收購計稅基礎確定

會計入賬價值、公允價計稅基礎、原始計稅基礎

4、股權(quán)收購虧損彌補

5、股權(quán)收購與股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務稽查與應對措施

一般重組、特殊重組、分布重組

6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格引起的稅務爭議

7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)評估引起的稅務爭議

8、增資擴股引起的稅務爭議

9、稀釋股份引起的稅務爭議

三、資產(chǎn)收購稅務稽查與應對措施

1、資產(chǎn)收購的類型引起的稅務爭議

2、資產(chǎn)收購與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓引起的稅務爭議

3、資產(chǎn)收購涉及納稅主體引起的稅務爭議

4、資產(chǎn)收購與特殊收購：實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)

5、資產(chǎn)收購納稅事項的繼承問題

6、以自身股份作為對價的特殊性引起的稅務爭議

7、以母公司股份作為對價引起的稅務爭議

8、外資收購內(nèi)資優(yōu)惠、彌補虧損引起的稅務爭議

9、內(nèi)資收購外資優(yōu)惠、彌補虧損引起的稅務爭議

10、資產(chǎn)收購用股權(quán)支付引起的稅務爭議

11、收購其他公司的分公司或車間能否等同合并分立處理引起的稅務爭議

四、企業(yè)合并稅務稽查與應對措施

1、企業(yè)合并的類型引起的稅務爭議

2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃

3、稅收合并與會計合并引起的稅務爭議

4、合并相關(guān)事項的繼承問題：虧損、稅收政策、計稅基礎引起的稅務爭議

5、企業(yè)合并相關(guān)資料準備引起的稅務爭議

6、企業(yè)合并自然人股東換取新股個人所得稅引起的稅務爭議

7、內(nèi)資合并外資優(yōu)惠、彌補虧損引起的稅務爭議

8、外資合并內(nèi)資優(yōu)惠、彌補虧損引起的稅務爭議

9、母公司合并子公司、孫公司營業(yè)稅、增值稅及其抵扣、契稅、土地增值稅等優(yōu)惠、彌補虧損引起的稅務爭議

10、總公司注銷分公司收回資產(chǎn)負債等是否等同合并重組引起的稅務爭議

11、企業(yè)合并同時更改企業(yè)名稱又同時增加新股東引起的稅務爭議

12、有限公司能否吸收合并合伙企業(yè)引起的稅務爭議

13、合伙企業(yè)之間與個體戶之間合并引起的稅務爭議

五、企業(yè)分立引起的稅務爭議

1、企業(yè)分立類型引起的稅務爭議

2、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型引起的稅務爭議

3、稅收分立與會計分立的區(qū)別

4、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)引起的稅務爭議

5、分立前未彌補虧損引起的稅務爭議

6、分立中一般性處理和特殊性處理引起的稅務爭議

7、資產(chǎn)剝離與融資并用引起的稅務爭議

8、企業(yè)合并自然人股東換取新股個人所得稅引起的稅務爭議

9、內(nèi)資合并外資優(yōu)惠、彌補虧損引起的稅務爭議

10、外資合并內(nèi)資優(yōu)惠、彌補虧損引起的稅務爭議

11、母公司分立子公司、孫公司營業(yè)稅、增值稅及其抵扣、契稅、土地增值稅等優(yōu)惠、彌補虧損引起的稅務爭議

12、總公司設立分公司撥出資產(chǎn)負債等是否等同分立重組引起的稅務爭議

13、企業(yè)分立同時更改企業(yè)名稱又同時增加新股東引起的稅務爭議

14、有限公司設立合伙企業(yè)引起的稅務爭議

15、合伙企業(yè)之間與個體戶之間分立引起的稅務爭議

六、債務重組引起的稅務爭議

1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務

2、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

3、如何選擇適用特殊性稅務處理

七、個人股權(quán)交易引起的稅務爭議

1、個人股東是否適用特殊重組政策

2、境外個人股東是否使用股權(quán)穿刺原理

3、個人股東股權(quán)置換引起的稅務爭議

4、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓附帶債權(quán)債務轉(zhuǎn)讓引起的稅務爭議

5、企業(yè)清算時個人股東個稅引起的稅務爭議

6、增資擴股個稅引起的稅務爭議

7、股權(quán)激勵個稅引起的稅務爭議

8、捐贈股權(quán)個稅引起的稅務爭議

9、視同利潤分配引起的稅務爭議

八、資產(chǎn)重組過程中稅務安排經(jīng)典案例分析

九、企業(yè)營改增、企業(yè)所得稅匯算清繳、高收入者個人所得、引起的稅務爭議

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