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課程背景

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。

預(yù)算管理是一項幫助企業(yè)管理者進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價的重要管理工具，全面的預(yù)算管理能優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調(diào)動企業(yè)各個層面員工的積極性。

然而，很多企業(yè)在實際執(zhí)行中，都存在不準確、不執(zhí)行的現(xiàn)象，甚至很多部門認為預(yù)算沒有用。而造成這些結(jié)果的核心原因，是很多企業(yè)在執(zhí)行中存在誤區(qū)和盲區(qū)，如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標控制措施、在預(yù)算控制和考評等方面未給予應(yīng)有的重視等。

您的企業(yè)在預(yù)算過程中，是否也遇到這樣的問題：

- 全面預(yù)算應(yīng)該如何編制，才能減少后期的差異調(diào)整工作？

- 為什么實際執(zhí)行總是超預(yù)算？是否可以通過有效的控制手段進行防范？

- 怎樣杜絕業(yè)務(wù)與財務(wù)部門因預(yù)算指標問題產(chǎn)生糾紛？

預(yù)算是公司戰(zhàn)略的分解，進行預(yù)算管理應(yīng)該從全局視角，有戰(zhàn)略高度，并與業(yè)務(wù)同步。

本課程從戰(zhàn)略拆解、預(yù)算編制、執(zhí)行管控、反饋調(diào)整、評估考核預(yù)算核心五步，結(jié)合真實案例，輔以實用工具與模板，系統(tǒng)講解如何基于戰(zhàn)略落地，建立一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理，助力企業(yè)成功發(fā)展。

課程收益

【承接戰(zhàn)略】以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，戰(zhàn)略目標為起點，掌握基于戰(zhàn)略目標的預(yù)算方法

【系統(tǒng)講解】系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行并配合財務(wù)實時控制

【案例分享】實例解析預(yù)算全流程中的要點和風險點，把握核心，防范潛在風險

課程大綱

9:00 課程開始，主持人開場

模塊一、【定位】基于戰(zhàn)略目標的全面預(yù)算管理

1. 現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理？

2. 企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營目標與預(yù)算有何關(guān)系？

3. 如何基于戰(zhàn)略目標定位預(yù)算管理方向？

【工具應(yīng)用】平衡記分卡：財務(wù)與非財務(wù)維度的協(xié)調(diào)一致

【案例】如何將公司目標進行分解

【綜合案例分享】從戰(zhàn)略到預(yù)算（綜合應(yīng)用戰(zhàn)略地圖、SWOT分析、平衡記分卡等工具）

模塊二、【編制】如何實施好全面預(yù)算編制工作？

1. 全面預(yù)算編制前期準備工作

- 公司制度層面

- 責任中心界定

2. 掌握預(yù)算編制的方法（不同方法的比較及應(yīng)用重點）

- 彈性預(yù)算

- 零基預(yù)算

- 滾動預(yù)算

- ……

3. 全面預(yù)算編制操作指南

- 收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

- 生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)

- 采購預(yù)算的編制要領(lǐng)

- 管理預(yù)算的編制要領(lǐng)

- 資金預(yù)算的編制要領(lǐng)

- 從需求分析開始的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算

- 預(yù)算編制成果

模塊三、【管控】如何做好預(yù)算執(zhí)行過程中的控制？

1. 預(yù)算控制有哪些形式？

案例：嚴格依據(jù)預(yù)算的實現(xiàn)程度來考評責任人業(yè)績的預(yù)算緊控制

案例：對責任人靈活考評，將預(yù)算作為溝通和計劃工具的預(yù)算松控制

2. 如何選擇預(yù)算控制模式：緊控制 or 松控制？

案例：不同公司戰(zhàn)略與管理控制模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？

案例：不同經(jīng)營戰(zhàn)略或競爭戰(zhàn)略模式下的預(yù)算控制模式如何選擇？

案例：不同產(chǎn)品生命周期下的預(yù)算控制模式如何選擇？

3. 如何做好預(yù)算的緊控制？

4. 如何建立預(yù)算控制流程？

案例：明確預(yù)算審批要求（區(qū)分重要事項、非重要事項審批標準）

案例：規(guī)范預(yù)算審批程序（含預(yù)算內(nèi)審批、預(yù)算外審批和立項審批）

案例：預(yù)算審批權(quán)限分離（審核、批準、核準）

5. 如何應(yīng)對預(yù)算控制過程中的意外狀況？

案例：如何防止期末突擊“花錢”?

案例：預(yù)算外支出如何處理？

案例：預(yù)算節(jié)余如何處理？

模塊四、【反饋】如何對預(yù)算進行合理反饋與調(diào)整？

1. 建立預(yù)算信息反饋體系，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況

案例：如何做好成本（費用）中心的預(yù)算反饋？

案例：如何做好利潤中心的預(yù)算反饋？

案例：如何做好投資中心的預(yù)算反饋？

案例：預(yù)算反饋有哪些形式？（書面報告制度、例會制度）

案例：預(yù)算反饋多久安排一次比較合理？

2. 預(yù)算差異分析與調(diào)整

案例：如何對銷售預(yù)算進行差異分析與調(diào)整？

案例：如何對成本預(yù)算進行差異分析與調(diào)整？

案例：如何對利潤預(yù)算進行差異分析與調(diào)整？

3. 預(yù)算業(yè)績預(yù)警

案例：如何設(shè)置預(yù)算業(yè)績預(yù)警指標？

案例：如何設(shè)置預(yù)警指標的警報級別？

案例：預(yù)算指標超出預(yù)警線之外要如何進行控制？

模塊五、【評估】如何考評預(yù)算工作的實施效果？

1. 預(yù)算效果如何與績效考核有效結(jié)合？

2. 預(yù)算考評工作中如何設(shè)置科學(xué)合理的獎懲機制？

模塊六、課程總結(jié)與回顧

17:00 課程結(jié)束

林老師

財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

亞太鵬盛稅務(wù)師事務(wù)所高級合伙人

廈門市高級會計人才信息庫成員

10年財務(wù)管理與咨詢服務(wù)經(jīng)驗，曾為16家大型國有企業(yè)、21家上市公司、11家擬上市公司提供股份制改制與上市服務(wù)工作，累計完成了76份企業(yè)年度審計報告、121份專項股權(quán)改制方案、116份上市企業(yè)所得稅匯算清繳報告。林老師扎實的財務(wù)理論知識與豐富實踐經(jīng)驗的有效結(jié)合，形成了他嚴謹、清晰、實用、生動的授課風格；將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結(jié)合，將財務(wù)管理和戰(zhàn)略、經(jīng)營管理融為一體。課程深入淺出，風格新穎、活躍，視角獨到，內(nèi)容充實縝密，一貫受到學(xué)員的高度贊揚。

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