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【課程詳情】

全面預算管理已經成為企業不可或缺的管理手段，對企業的重要性不言而喻。從全面預算管理的成功實踐來看，全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具。通過嚴格地實行全面預算管理，能最大可能的降低支出，從而提升企業利潤。然而許多企業在執行全面預算管理的過程中，仍會遇到不少瓶頸。作為企業的財務管理者，您是否也有以下困惑與思考：

企業戰略規劃做的很好但無法落地？——前期工作制定真的到位了嗎？

計劃的利潤目標在實際中很難實現？——如何結合企業自身狀況設計控制要點？

在實施過程中績效管理形同雞肋？——影響預算考評的關鍵因素是什么?

… …

財務管理實戰專家講師何老師，通過梳理全面預算的流程、方法與體系，解決企業在預算實施執行過程中存在的實施不落地、執行不到位的管理現象，對企業經營進行有效的監控與考評，從而建立一個系統、科學的預算管理體系，優化企業的經營效益。

【課程收益】

【體系梳理】建立基于戰略目標的全面預算管理體系，有效執行配合實時控制

【把握核心】深入剖析預算執行難到位的關鍵原因，直擊預算管理實務痛點

【全面管控】預算編制與預算管理充分融合，發揮預算全面性

【落地實操】實戰案例分析，掌握具有可操作性的財務分析工具與方法

【課程內容】

模塊一 全面預算管理基石——如何定位全面預算

案例導入：你所認為的全面預算

一、全面預算的實質

二、全面預算實施中常見的誤區

誤區1：只為了控制成本費用的預算

誤區2：只是“錢（財）”的預算

誤區3：只有EXCEL表的預算

案例分析：生活中的全面預算

三、全面預算管理體系

如何界定廣義與狹義的全面預算管理？

模塊二 建立基于戰略目標的全面預算管理體系

一、全面預算管理的組織架構

1. 預算組織架構的組成

2. 預算組織架構的職責

案例分析：預算組織架構的缺陷導致的預算管控失敗

課程互動：繪制全面預算編制線路圖

二、全面預算的目標

1. 預算目標確定的四大因素

案例分析：H公司如何進行市場的預測，影響其市場的因素有哪些？

互動討論：歷史數據在全面預算中有多重要？

案例分析：如何應對制訂銷售目標時，“市場競爭激烈”的托辭？

2. 預算假設的概念及應用

3. 預算目標的選擇

案例分析：不同預算目標下，企業預算所存在的管理盲區

4. 平衡計分卡

案例分析：為什么大企業做預算都與平衡計分卡相結合？

案例分析：D企業的戰略地圖與平衡計分卡

三、全面預算的編制

1. 預算編制的主要內容

2. 預算編制的邏輯與流程

3. 工作計劃的編制【★重點】

為什么工作計劃編制如此重要？

工作計劃的主要內容

部門預算目標的制定

方案措施的分解與編制

案例分析：Z企業供應鏈部門的工作計劃編制

案例分析：Z企業銷售部門的工作計劃編制

課堂練習（可選）：編制主要部門的工作計劃

4. 工作計劃質詢會【★重點】

課堂互動：角色扮演進行《工作計劃質詢會》

5. 預算編制的方法

增量預算、零基預算、彈性預算、滾動預算（小調整）

案例分析：零基預算在預算編制中的應用——運輸費的預算編制

案例分析：彈性預算在預算編制中的應用——靜態預算的應對方案

案例分析：滾動預算在預算編制中的應用——及時應對市場變化

6. 預算編制的十項必需準備工作

7. 預算編制的幾個關鍵節點

（1）收入預算的編制

收入預算影響的因素

波士頓矩陣與銷售漏斗

案例分析：某企業銷售預算中銷售漏斗的應用實例

案例分析：僧多粥少營銷費用，如何分配更合理？

（2）成本預算的編制

案例分析：生產預算的本質是什么？僅僅是產品數量預算嗎？

（3）費用預算（固定？可控？付現？）

案例分析：費用預算的成功范例——通過費用預算監控業務實施情況

8. 財務預算的平衡

財務部門在預算編制中的獨特作用

預算平衡的方法

資金預算的編制

資金預算編制的邏輯

資金預算的平衡

案例分析：B企業的資金預算的編制與平衡

四、全面預算的控制

1. PDCA管理循環

2. 預算的執行控制

預算外程序的設立

權責清單

案例分析：某企業的權責清單分享

3. 預算的分析

預算的差異

預算差異的分析方法

案例分析：生產過程中的預算差異分析

案例分析：經營結果中的預算差異分析

4. 預算的反饋

定期召開預算分析會議

定期組織預算審計

5. 預算的調整

預算調整的原則

預算調整的權限

五、全面預算的考評

1. 預算考評與績效考核

2. 影響預算考評的影響因素

課堂討論：為什么很多企業的績效考核無法順利執行？

何老師

何老師曾任上海第一食品股份公司、上海海鈺建筑工程公司、復星集團、上海凱泉泵業（集團）等多家企業財務高管。擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，并對財務管理困境有很深的理解與感悟。 何老師鉆研領域跨生產制造、批發零售、建筑施工及服務業等諸多行業，常年擔任深圳泰鯨集團、溫州遠大集團企業財務顧問，幫助企業節約稅金近千萬元。先后為500多家企業提供咨詢培訓服務，曾對1400多份財務報表進行分析，指導企業進行全面預算管控等多個財務項目，獲得企業家們的一致好評。 何老師是武漢大學MPACC會計碩士、美國注冊管理會計師（CMA）。

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