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【課程背景】：

如何通過解讀財務(wù)報表看到企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)律？如何通過財務(wù)報表表面的數(shù)據(jù)去透晰企業(yè)背后的經(jīng)營實質(zhì)？如何從反映過去經(jīng)營成果的報表數(shù)字去預(yù)測企業(yè)的發(fā)展前景？財務(wù)三張表中暗藏多少陷阱與風(fēng)險？企業(yè)的收入與利潤質(zhì)量如何？企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量如何？企業(yè)的現(xiàn)金流是否安全？我們?nèi)绾螐娜龔堌攧?wù)報表中判別一個企業(yè)的能力與好壞？面對這些問題如何解決，是我們培訓(xùn)中要去討論和分析的。

在分析企業(yè)的財務(wù)報表前，我們要先解析企業(yè)的背景分析和會計質(zhì)量，剔除導(dǎo)致會計信息失真的部分，再進(jìn)一步分析企業(yè)的盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金獲取能力，解析企業(yè)的發(fā)展能力、控制能力、運營能力、獲利能力和償債能力等企業(yè)的綜合發(fā)展能力。

【課程收益】：

結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)背景來分析企業(yè)的會計政策合理性，對企業(yè)的報表質(zhì)量進(jìn)行初步評斷；

學(xué)會財務(wù)報表的基本框架，解讀三大報表中的基本財務(wù)原理；三大表聯(lián)動分析企業(yè)潛在風(fēng)險的未來前景；

學(xué)會研讀資產(chǎn)負(fù)債表，了解公司財務(wù)狀況，對公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，看是否合理，償債能力是是否強(qiáng)大，流動資金是否充足做出判斷；

學(xué)會研讀利潤表，了解公司成長性、盈利能力、成本控制能力，對公司在行業(yè)中所處的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷；

學(xué)會研讀現(xiàn)金流量表，了解公司的造血能力和輸血能力，預(yù)測公司未來的發(fā)展前景。

【課程對象】：

財務(wù)人員、企業(yè)管理人員

課程大綱

案例導(dǎo)入：格力和美的背景分析

第一講：正確解讀財務(wù)報表的前提

一、企業(yè)背景分析

1. PEST分析

2. 行業(yè)分析和行業(yè)趨勢

3. 企業(yè)定位和核心競爭力

4. 企業(yè)的總體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略匹配

5. 財務(wù)指標(biāo)與戰(zhàn)略匹配性分析

案例分析

二、企業(yè)會計分析

1. 分析企業(yè)關(guān)健會計政策和會計估計合理性

2. 識別企業(yè)會計政策和會計估計對企業(yè)會計信息的影響程度

3. 識別企業(yè)關(guān)聯(lián)交易對會計信息的影響程度

4. 識別異常利潤和虛擬資產(chǎn)

5. 從會所的更換和審計意見中識別會計信息的失真程度

案例分析

第二講：資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析

一、真實的資產(chǎn)負(fù)債表解讀

1.資產(chǎn)負(fù)債表的概念和結(jié)構(gòu)

2.資產(chǎn)負(fù)債表的主要項目解讀和形成

二、綜合評估流動資產(chǎn)的質(zhì)量

1.貨幣資金（真實性、合理性、是否受限）

2.應(yīng)收票據(jù)（合理性、如何利用）

3.應(yīng)收帳款（真實性、合理性、如何管控）

4.預(yù)付帳款（真實性、合理性、如何管控）

5.其他應(yīng)收帳款（（真實性、合理性、如何管控）

6.存貨（真實性、合理性、如何管控、與其他表項目的關(guān)聯(lián)）

7.流動性比率分析

上市公司案例分析

三、綜合評估長期資產(chǎn)的質(zhì)量

1.投資資產(chǎn)質(zhì)量分析

1）短期投資

2）長期投資

2.在建工程質(zhì)量分析（真實性、合理性）

3.固定資產(chǎn)質(zhì)量分析

1）固定資產(chǎn)異常分析

2）固定資產(chǎn)利用率（生產(chǎn)型固定資產(chǎn)效能分析）

3）因定資產(chǎn)折舊和減值關(guān)注

4.無形資產(chǎn)質(zhì)量分析

上市公司案例分析

四、負(fù)債項目的解讀和分析

1.企業(yè)經(jīng)營性負(fù)債分析（與流動資產(chǎn)關(guān)系）

2.企業(yè)經(jīng)營性負(fù)債分析

3.企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)安排

五、所有者權(quán)益項目解讀和分析

1.所有者權(quán)益項目解讀

2.投入資本解讀

3.經(jīng)營資本解讀

六、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

1.比率分析、結(jié)構(gòu)分析

2.如何提高營運效率

3.償債能力分析

4.如何合理安排資本結(jié)構(gòu)

第三講：利潤表的解讀與分析

一、利潤表的概念和構(gòu)成

1.利潤表的概念

2.利潤表的構(gòu)成

二、收入的質(zhì)量

1.收入流量分析

2.收入結(jié)構(gòu)分析

3.收入含金量分析

4.異常收入分析（包括人為操縱的動機(jī)和手法分析）

三、成本分析

1.料工費成本結(jié)構(gòu)分析

2.成本差異分析

3.成本異常分析（包括人為操縱的動機(jī)和手法分析）

四、費用分析

1.費用結(jié)構(gòu)分析

2.費用差異分析

3.費用異常分析（包括人為操縱的動機(jī)和手法分析）

五、發(fā)展能力分析

六、控制能力分析

第四講：現(xiàn)金流量表的解讀與分析

一、經(jīng)營性現(xiàn)金流量解讀與分析

1. 質(zhì)量分析

2. 操縱可能及常見粉飾手段

二、投資性現(xiàn)金流量解讀與分析

三、融資性現(xiàn)金流量解讀與分析

四、企業(yè)現(xiàn)金流綜合分析

第五講：三張表的聯(lián)動分析——透視企業(yè)經(jīng)營

一、財務(wù)分析工具和方法

1. 杜邦分析體系

2. EVA分析法

二、 企業(yè)的償債能力分析

1. 短期償債能力——流動性比率

2. 長期償債能力——財務(wù)結(jié)構(gòu)比率

三、企業(yè)資產(chǎn)使用效率分析

1. 現(xiàn)金流量分析

2. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

四、企業(yè)的盈利能力分析

1. 與銷售收入有關(guān)的利潤率指標(biāo)

2. 與資產(chǎn)投入有關(guān)的利潤率指標(biāo)

五、企業(yè)的成長能力分析

1. 資產(chǎn)增長率指標(biāo)

2. 利潤增長率指標(biāo)

六、財務(wù)比率分析評價標(biāo)準(zhǔn)

1.經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)

2.歷史標(biāo)準(zhǔn)

3.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（平均標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)桿）

4.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（內(nèi)部評價）

案例分析

第六講：財務(wù)分析助力經(jīng)營管理

一、財務(wù)分析如何運用于業(yè)績改善

1. 財務(wù)杠桿：企業(yè)為什么要負(fù)債經(jīng)營

2. 資產(chǎn)利用效率分析

3. 投入資本報酬率的衡量

二、財務(wù)分析如何運用于管理決策

1. 財務(wù)指標(biāo)管理的解釋

2. 通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)價值的成長空間

三、投資決策中的財務(wù)報表分析

1.收購兼并中的財務(wù)報表分析

2.風(fēng)險管理中的財務(wù)報表分析

四、財務(wù)分析應(yīng)用于經(jīng)營業(yè)績改善

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現(xiàn)任：深圳極點股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務(wù)管理經(jīng)驗，分別在美國上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔(dān)任過高級財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長財務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵方案實施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對上千份財務(wù)報表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書

負(fù)責(zé)財務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請政府補(bǔ)貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財務(wù)運營及管控、經(jīng)營分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會計師

負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實際執(zhí)行控制，利潤預(yù)測及分析，費用預(yù)算控制和費用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險管理的制度體系，設(shè)計集團(tuán)全面風(fēng)險管理體系的運營評價指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險管理運營模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險防控報告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團(tuán)年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務(wù)顧問

早期財務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)百萬

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財務(wù)顧問

財務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計，融資數(shù)千萬

▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務(wù)制度文件，規(guī)范財務(wù)運作，加強(qiáng)財務(wù)管控。

▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學(xué)的關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財務(wù)顧問項目

設(shè)計集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財務(wù)管控方案和財務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團(tuán)財務(wù)管理手冊》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項目

找出公司帳務(wù)處理的各項問題和風(fēng)險，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，同時協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營分析與問題診斷》

《財務(wù)分析與風(fēng)險防范》

《企業(yè)財務(wù)報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營）

《企業(yè)風(fēng)險防范的各項措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對策略和風(fēng)險控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險規(guī)避》

《新三板實務(wù)系列》

《營運資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風(fēng)險管控及規(guī)劃》

《管理會計與財務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業(yè)銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業(yè)銀行的影響及對策》

《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風(fēng)險防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，善于把深奧枯燥的財務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)和管理實際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團(tuán)、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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