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咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com

課程背景：

研發(fā)型企業(yè)的財務核算難點在于企業(yè)財務核算不規(guī)范、不全面，無法適應研發(fā)型企業(yè)的財務要求，因此有必要開設一門全面反映研發(fā)型企業(yè)財務核算重難點的課程。

課程收益：

本課程教你研發(fā)費用核算、劃分研發(fā)支出費用化階段與資本化階段、輕松確定研發(fā)支出資本化的時限等，通過詳細講解研發(fā)型高新技術企業(yè)財務核算中的難點及要點，助你快速提升高新技術企業(yè)賬務實戰(zhàn)水平，理論聯(lián)系案例使你成為高企財務核算的高手。

課程對象：

研發(fā)型企業(yè)財務人員，對研發(fā)型財務核算有疑問的財務人員，有意從事或將要從事研發(fā)型企業(yè)財務工作的人員

課程方式：

講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結

課程大綱

第一部分 再來說說研發(fā)費用那點事

一、企業(yè)開展研發(fā)活動的過程

二、明確研發(fā)費用核算的過程

1、研發(fā)成功

2、研發(fā)失敗

三、明確研發(fā)支出費用化和資本化的時間

四、賬務處理中資本化時間確定的依據(jù)

1、 會計準則中資本化確認的條件

2、資本化確認的難點

3、實務中資本化確認的依據(jù)

4、特殊行業(yè)的資本化確認時間

五、無形資產(chǎn)入賬時間

六、研發(fā)費用核算中應不容忽視的問題

1、研發(fā)項目已經(jīng)結束了形成無形資產(chǎn)，后續(xù)還在發(fā)生費用，如何處理？

2、 定制產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費用計入哪個科目呢？能否加計扣除呢？如果想將這部分費用加計扣除的話，該怎么做呢？

3、已經(jīng)取得了專利，但沒有使用資本化支出，要不要調(diào)賬呢？

第二部分 研發(fā)支出賬務處理實操解析

一、研發(fā)部門領用材料的賬務處理

二、研發(fā)部門發(fā)生人工費用的賬務處理

1、涉及研發(fā)人員工資表如何匯總

三、研發(fā)用固定資產(chǎn)折舊費用的賬務處理

1、研發(fā)用固定資產(chǎn)的賬務處理中的難點問題

1）研發(fā)與生產(chǎn)公用的儀器設備發(fā)生的折舊費用如何分攤？

2）分攤的依據(jù)，財務入賬的依據(jù)？

3）加速折舊的固定資產(chǎn)享受研發(fā)費用加計扣除時，扣除金額如何確定？

四、研發(fā)部門費用的賬務處理

五、研發(fā)工時如何統(tǒng)計

1、分清項目分別核算

2、研發(fā)部門日常費用如何計入項目

3、共用研發(fā)人員的分攤

六、IPO企業(yè)審計研發(fā)費用時的關注點及應對措施

第三部分 研發(fā)費用加計扣除實例分析（以靈淼科技為例講解）

1、相關賬務處理

2、加計扣除的相關表格填列

第四部分 研發(fā)型高新技術企業(yè)收入及成本核算實操解析

1、研發(fā)型高新技術企業(yè)經(jīng)營模式分析

2、收入確認的方式

3、成本核算的方式

4、以博宇軟件為例講解軟件企業(yè)收入與成本核算賬務

第五部分 研發(fā)型高新技術企業(yè)報表解析

1、報表項目解析

2、報表項目納稅風險分析

第六部分 高新技術服務業(yè)財務核算實操解析

1、高新技術服務業(yè)的行業(yè)特點

2、高新技術服務業(yè)的財務核算特點

3、高新技術服務業(yè)的分類

4、高新技術服務業(yè)設置會計科目應注意的問題

5、高新技術服務業(yè)賬務實操解析

結語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

馬老師

注冊稅務師

中級會計師

審計師

曾任：西安寶德自動化股份有限公司 財務經(jīng)理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財務經(jīng)理

曾任：西安博克思網(wǎng)絡科技股份有限公司 財務經(jīng)理

現(xiàn)任：西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司 總經(jīng)理

擅長領域：高新技術企業(yè)，軟件企業(yè)，研發(fā)型科技企業(yè)賬務實操、納稅籌劃、研發(fā)項目管理與研發(fā)費用核算等

馬老師深耕財稅領域二十年，先后在上市公司、科技企業(yè)及軟件企業(yè)任職，現(xiàn)任某上市公司財務經(jīng)理。理論基礎殷實，實務經(jīng)驗全面、授課經(jīng)驗豐富，尤其對高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、研發(fā)型初創(chuàng)企業(yè)財稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會計網(wǎng)校、會計學堂、財會成長學苑等國內(nèi)知名財稅類培訓機構擔任金牌講師，主講由馬老師原創(chuàng)的高新軟件企業(yè)財稅核算、納稅籌劃、研發(fā)型企業(yè)財務管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實細致的授課內(nèi)容、干脆利落的授課風格獲得了眾多學員的支持和認可。同時受到招商銀行、西安高新技術開發(fā)區(qū)軟件園的邀請主講科技型企業(yè)線下內(nèi)訓課程，獲得了一致好評。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財務經(jīng)理

→負責組織制定公司的研發(fā)支出投入核算體系、研發(fā)考核制度，完善研發(fā)費用立項流程，建立健全研發(fā)項目管理體系及研發(fā)費用核算流程，并編制了《研發(fā)支出投入核算體系》、《研發(fā)項目管理制度》、《項目核算管理制度》等。最大化的為科技研發(fā)型企業(yè)實現(xiàn)研發(fā)項目的有效管理及研發(fā)費用的正確歸集，提升企業(yè)財務管理的水平，從而助力企業(yè)成功認定為高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)及軟件企業(yè)。

→負責母公司及子公司稅務籌劃，根據(jù)國家相關稅收政策的動態(tài)變化以及行業(yè)的特點，對合同簽訂、關聯(lián)交易、軟件退稅等公司各項經(jīng)營活動進行風險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策、合同能源管理項目優(yōu)惠、技術轉讓項目優(yōu)惠為公司節(jié)約稅收200多萬元，占當年度應交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司丨總經(jīng)理

→致力于為高新軟件企業(yè)、科技企業(yè)、研發(fā)型企業(yè)提供財務咨詢、業(yè)務籌劃、高企認定的相關業(yè)務。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業(yè)務咨詢、業(yè)務方案設計、高企認定。并成功幫助多家企業(yè)認定為高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。同時通過業(yè)務籌劃幫助多家科技型企業(yè)梳理核算要點、立項流程，解決了研發(fā)型科技企業(yè)的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城 《科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要點與風險解析》

本次培訓的與會人員多為高新軟件業(yè)等科技型企業(yè)財務人員，針對行業(yè)特點解讀相關優(yōu)惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財務人員，對科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有了一個全新的認識，對于享受各項稅收優(yōu)惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業(yè)財稅痛點解析與實務應對策略》

為招商銀行的多名科技型企業(yè)客戶量身定制的課程，通過細致透徹的講解，使得70多名財務人員，對科技型企業(yè)財稅痛點有了深入的了解，并針對這些痛點提出了解決方案，受到的與會人員的一致好評。

主講課程

《軟件企業(yè)真帳實訓與財務核算要點》

《研發(fā)型高新技術企業(yè)賬務實操解析》

《高新技術企業(yè)真帳實訓與年報填寫》

《高新軟件企業(yè)所得稅匯繳與實戰(zhàn)演練》

《研發(fā)項目管理與研發(fā)費用財稅核算要點》

《科技型中小企業(yè)全盤賬務處理與納稅申報》

《解讀高新技術企業(yè)認定管理與財稅核算要點》

授課風格：

馬老師授課條理清晰，將復雜的理論知識進行深入淺出地講解，善于總結引導，語言干練，課堂節(jié)奏簡潔明快，讓學員在輕松的氣氛中學習。

部分服務客戶：

西安寶德自動化股份有限公司、西安博克思網(wǎng)絡科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業(yè)管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城等

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