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【課程背景】

中國政府“一帶一路”戰(zhàn)略引導(dǎo)眾多中資企業(yè)揚帆出海。更強的企業(yè)競爭力、更優(yōu)的企業(yè)資產(chǎn)配置、多渠道投融資組合、多元化的經(jīng)營板塊也吸引愈來愈多的企業(yè)走出國境。與此同時，BEPS行動計劃推動政府間加強國際稅收征管合作，防范跨境稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移。人民幣匯率波動、特朗普稅改方案又驅(qū)動國內(nèi)資金流出。海關(guān)、稅務(wù)、公安合作打擊出口騙稅，外管局嚴(yán)查虛假交易，企業(yè)跨境經(jīng)營業(yè)務(wù)面臨多重稅務(wù)風(fēng)險。

財政部、中國人民銀行、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會、國稅總局等多部委發(fā)布的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》2017年7月1日起在我國開始實施，為境內(nèi)企業(yè)海外離岸架構(gòu)搭建，境內(nèi)企業(yè)或個人向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)更多稅收方面的不確定性。

【課程受益】

《跨境業(yè)務(wù)典型風(fēng)險與案例分析》課程從跨境經(jīng)營、投融資業(yè)務(wù)為主線，分析企業(yè)跨境采購、勞務(wù)服務(wù)、投資、分紅退出的納稅處理與重大稅務(wù)風(fēng)險。為外向型企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與納稅安排中的重大事項提供指引。

一、企業(yè)跨境經(jīng)營典型稅務(wù)風(fēng)險與案例分析

1．企業(yè)跨境采購業(yè)務(wù)納稅風(fēng)險管理

（1）貨物進(jìn)出口業(yè)務(wù)海關(guān)如何展開稅務(wù)管理的？企業(yè)的風(fēng)險點在哪里？

（2）企業(yè)采購進(jìn)口貨物價格關(guān)稅、增值稅、消費稅政策規(guī)定

（3）企業(yè)采購進(jìn)口貨物價格構(gòu)成判定中納稅風(fēng)險與案例分析

（4）企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)采購價格確認(rèn)中的納稅風(fēng)險

（5）進(jìn)口貨物價格中特許權(quán)使用費的重復(fù)納稅風(fēng)險與籌劃技巧

（6）海關(guān)增值稅專用繳款書抵扣企業(yè)透視出企業(yè)內(nèi)部控制漏洞

（7）跨境設(shè)備采購的海關(guān)保稅與企業(yè)稅收優(yōu)惠適用與實操案例

（8）跨境采購中租賃費用納稅判定與風(fēng)險管理

（9）跨境采購中的物流費用的納稅判斷與案例分析

（10）企業(yè)進(jìn)口貿(mào)易下的稅務(wù)風(fēng)險綜合案例分析

2．企業(yè)接受境外勞務(wù)的納稅風(fēng)險管理

（1）2017年37號公告取消合同備案管理稅務(wù)機關(guān)將如何監(jiān)控?

（2）金稅三期下對跨境業(yè)務(wù)采取何種監(jiān)控手段？

（3）稅務(wù)機關(guān)對跨境勞務(wù)不利判定背后的邏輯與案例分析

（4）企業(yè)接受境外企業(yè)技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)的納稅爭議與案例分析

（5）企業(yè)接受境外勞務(wù)的協(xié)定待遇備案與稅局審核管理重點

（6）企業(yè)接受勞務(wù)中外籍人員個人所得稅納稅處理

（7）外籍人員提供服務(wù)的企業(yè)所得稅判定風(fēng)險

（8）外籍人員短期勞務(wù)的協(xié)定待遇備案與稅局審核

3.企業(yè)接受無形資產(chǎn)服務(wù)中納稅風(fēng)險管理

（1）企業(yè)接受境外技術(shù)使用費的納稅判定

（2）企業(yè)接受設(shè)計服務(wù)與特許權(quán)和勞務(wù)的比較

（3）企業(yè)接受境外混合性費用（貨物勞務(wù)）的稅務(wù)風(fēng)險與案例分析

（4）互聯(lián)網(wǎng)時代外方提供的多種信息服務(wù)的納稅判斷

（5）BEPS行動計劃成果與我國國內(nèi)稅法更新后的征稅判定原則

（6）國家稅務(wù)總局2017年6號公告對離岸公司收取特許使用權(quán)形式?jīng)_擊與應(yīng)對

（7）對外大額支付面臨的重大稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)選擇

4．企業(yè)跨境銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險

（1）生產(chǎn)企業(yè)貨物出口銷售未如期收款的退稅風(fēng)險

（2）打擊票案、騙稅案重壓下的外貿(mào)公司退稅風(fēng)險管理

（3）新出口企業(yè)分類管理中的退稅風(fēng)險控制

（4）企業(yè)跨境勞務(wù)的增值稅免稅適用與案例分析

（5）打擊出口騙稅高壓下的綜合案例分析

（6）“營改增”后跨境勞務(wù)零稅率綜合案例分析

5.跨境關(guān)聯(lián)交易的重大稅務(wù)風(fēng)險

（1）新版關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表的填寫及稅務(wù)風(fēng)險信息

（2）跨境關(guān)聯(lián)交易的類型與利潤控制的途徑

（3）新版同期資料的提供及分析方法

（4）稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓定價立案的標(biāo)準(zhǔn)與分析手段

（5）2017年6號公告實施后轉(zhuǎn)讓定價分析的新方法

（6）轉(zhuǎn)讓定價綜合案例分析

二、企業(yè)跨境投融資典型稅務(wù)風(fēng)險與案例分析

1、境內(nèi)企業(yè)境外股東持有期間的重大稅務(wù)風(fēng)險

（1） 向境外投資者分配股息的納稅判定

（2） 向境外投資者分配股息的納稅風(fēng)險

（3） 向協(xié)定優(yōu)惠國支付股息的受益所有人問題

（4） 海外上市公司向境外個人分配股息的納稅判定

（5） 股息分配引起會計報表的變化與稅務(wù)風(fēng)險

（6） 非居民股息分配下稅務(wù)風(fēng)險綜合案例

2、境內(nèi)企業(yè)境外股東退出的重大稅務(wù)風(fēng)險

（1） 境外投資人退出面臨的重大稅務(wù)風(fēng)險

（2） 境外投資人關(guān)聯(lián)平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅風(fēng)險與籌劃技巧

（3） 跨境特殊重組延遲納稅的條件與案例

（4） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險與案例

（5） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅納稅風(fēng)險與立法走勢

3、企業(yè)海外投融資過程中的稅務(wù)考量與風(fēng)險管理

（1）資本出海商務(wù)、外匯、法律、政治等重要因素考量

（2）企業(yè)海外投資過程中組織架構(gòu)搭建中的節(jié)稅因素與設(shè)計

（3）海外特殊目的公司的政府監(jiān)管與企業(yè)如何選擇

（4）香港、新加坡等地作為中間層公司的稅收優(yōu)勢與風(fēng)險

（5）中國版CRS生效后面臨的局面與稅務(wù)風(fēng)險

（6）中國版CRS生效后高凈值人群避稅問題無處躲藏嗎？

4、企業(yè)海外融資過程中的稅務(wù)風(fēng)險

（1）海外資本市場募集資金的納稅判定與稅務(wù)風(fēng)險管理

（2）企業(yè)海外融資匯率、利率、稅收成本的綜合考量

（3）跨境關(guān)聯(lián)方融資中的資本弱化稅務(wù)風(fēng)險控制

（4）跨境資金池的使用與國家外匯管理演變

（5）跨境資金池增值稅管理與企業(yè)所得稅管理

（6）企業(yè)接受境外金融機構(gòu)融資的納稅風(fēng)險

（7）企業(yè)海外融資形式創(chuàng)新下的稅務(wù)問題

5、企業(yè)海外投資業(yè)務(wù)的納稅管理

（1）境內(nèi)企業(yè)向境外派出員工國內(nèi)個人所得稅問題

（2）境內(nèi)企業(yè)向境外提供服務(wù)基于國際規(guī)則的企業(yè)所得稅納稅判定

（3）企業(yè)海外實物投資業(yè)務(wù)中關(guān)稅、物流費用中綜合考量與稅務(wù)風(fēng)險

（4）境內(nèi)企業(yè)向境外投資已納企業(yè)所得稅的抵免問題

（5）境內(nèi)企業(yè)向境外投資已納個人所得稅的抵免問題

（6）海外特殊目的公司被國內(nèi)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為受控外國公司的稅務(wù)風(fēng)險

丁老師

•講師背景：

–碩士、高級會計師、中國注冊稅務(wù)師，F(xiàn)AIA；

–現(xiàn)任四川師范大學(xué)會計專任教師，財務(wù)管理專業(yè)負(fù)責(zé)人；教研室主任

–成都西夏科技發(fā)展有限公司財稅顧問、培訓(xùn)講師；

–AIA西南培訓(xùn)中心培訓(xùn)講師；

–曾任西藏格林實業(yè)有限公司、四川省彭州市光明房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設(shè)工程有限公司財稅顧問；

–曾多年在汽車生產(chǎn)企業(yè)擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人；

–曾在會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任高級稅務(wù)咨詢師；曾為多家企業(yè)從事審計、財稅咨詢、財稅培訓(xùn)。如：成都恒云世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司、成都八益家具股份有限公司、成都福瑞置業(yè)有限公司、四川省天緣藥業(yè)公司、西藏格林實業(yè)有限公司、四川省彭州市光明房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設(shè)工程有限公司等；

–現(xiàn)主要從事成本管理、內(nèi)部控制、財務(wù)管理、管理會計、稅務(wù)籌劃、AIA等領(lǐng)域的研究和教學(xué)及實戰(zhàn)培訓(xùn)，撰寫《略論汽車制造企業(yè)的財務(wù)預(yù)警體系實施》、《基于成本企劃思路的汽車制造業(yè)成本管理分析》、《客戶盈利能力分析》、《生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部流程時間指標(biāo)研究》、《目標(biāo)成本法在生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)用研究》、《汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售價格管理應(yīng)用研究》、《互聯(lián)網(wǎng)時代客戶價值管理的創(chuàng)新探究》、《人機時代背景下高校應(yīng)用型財務(wù)管理人才培養(yǎng)的探究》、《淺析企業(yè)新三板掛牌的財務(wù)問題及解決對策》、《新收入準(zhǔn)則在汽車經(jīng)銷企業(yè)回購交易中的應(yīng)用探討—以A企業(yè)為例》等多篇論文并在專業(yè)刊物發(fā)表；參與《財務(wù)會計》（第2版）教材的編寫工作；參與國家社科基金項目的科研工作。

•職業(yè)經(jīng)歷

–成都客車股份有限公司財務(wù)部部長、副主任會計師；

–港宏集團(tuán)四川宏羽大洋企業(yè)管理有限公司財務(wù)總監(jiān)；

–成都鑫鼎盛聯(lián)合會計師事務(wù)所、四川天健稅務(wù)師事務(wù)所有限公司擔(dān)任高級稅務(wù)咨詢師、業(yè)務(wù)部經(jīng)理；

—四川師范大學(xué)會計專任教師，財務(wù)管理專業(yè)負(fù)責(zé)人、教研室主任

–成都西夏科技發(fā)展有限公司財稅顧問、培訓(xùn)講師；

–AIA西南培訓(xùn)中心培訓(xùn)講師；

–西藏格林實業(yè)有限公司、四川省彭州市光明房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、成都巨龍生物科技有限公司、四川三江建設(shè)工程有限公司財稅顧問。

• 主講課程：

–《企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控漏洞應(yīng)對策略》

–《經(jīng)營分析助力決策》

–《精益生產(chǎn)與成本管理》

–《現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崙?zhàn)解析》

–《財務(wù)總監(jiān)的成長路徑》

–《企業(yè)IPO的財務(wù)要點精析》

–《納稅籌劃的策略及風(fēng)險防范》

–《企業(yè)定價策略解析》

–《客戶盈利能力分析精解》

–《利潤控制系統(tǒng)的構(gòu)建》

–《財務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)計》

–《企業(yè)全面預(yù)算管理及案例解析》

–《財務(wù)轉(zhuǎn)型之業(yè)財融合解析》

–《金稅三期背景下大數(shù)據(jù)稅務(wù)稽查及涉稅風(fēng)險管理》

–《轉(zhuǎn)型時代下的企業(yè)全面成本管理》

–《個人所得稅籌劃要點及案例分析》

•授課風(fēng)格：

丁老師有多年的財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財務(wù)和管理實際情況緊密結(jié)合。擅長將枯燥與深奧的財務(wù)專業(yè)知識轉(zhuǎn)化為深入淺出的實戰(zhàn)案例，使學(xué)員掌握到能解決實際工作問題的工具與方法。

•服務(wù)企業(yè)：

中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、美的集團(tuán)、華泰保險、牽手果汁、中聯(lián)水泥集團(tuán)、嘉華建材、深圳極點股權(quán)投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、華為技術(shù)等。

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