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主要內(nèi)容：

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本理論

1、事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵

單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控（財政部）

政府為了實現(xiàn)運行的有效性和效率、財務(wù)報告的可靠性和符合適用的法律和法規(guī)而進行管理的組成部分（美國審計總署）

2、事業(yè)單位內(nèi)部控制的發(fā)展背景

事業(yè)單位體制改革

事業(yè)單位會計改革

3、事業(yè)單位所面臨的主要風險

外部風險

法律風險

經(jīng)濟風險

社會風險

自然風險 ?

內(nèi)部風險

單位層面風險

具體業(yè)務(wù)風險

4、事業(yè)單位內(nèi)部控制的要素

控制環(huán)境

風險評估

控制活動

信用與溝通

內(nèi)部監(jiān)督

5、事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍

事業(yè)單位內(nèi)部控制的主體范圍

事業(yè)單位內(nèi)部控制的客體范圍

以預(yù)算為主線，以資金為核心

6、事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標

合理保證事業(yè)單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)

合理保證事業(yè)單位資產(chǎn)安全和使用有效

合理保證事業(yè)單位財務(wù)信息真實有效

有效防范舞弊和預(yù)防腐敗

提高公共服務(wù)的效率

7、事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則

全面性原則

重要性原則

制衡性原則

適應(yīng)性原則

8、事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法

不相容崗位相互分離

內(nèi)部授權(quán)審批控制

歸口管理

預(yù)算控制

財產(chǎn)保護控制

會計控制

單據(jù)控制

信息內(nèi)部公開

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體內(nèi)容

1、事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)路徑

建立組織保障體系，落實資源配置

主要職能部門在內(nèi)部控制建設(shè)中的角色分析

診斷內(nèi)部控制現(xiàn)狀，出具基礎(chǔ)性評價報告

開展風險評估

健全和完善內(nèi)部控制體系

編制和優(yōu)化內(nèi)部控制手冊

建立和完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

2、單位層面內(nèi)部控制建設(shè)

（1）組織架構(gòu)控制建設(shè)

（2）工作機制控制建設(shè)

決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)分離

風險評估

議事決策

議事決策問責

相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)

（3）關(guān)鍵崗位控制建設(shè)

確定內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位

設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位

?管理內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位

（4）關(guān)鍵人員控制建設(shè)

入口

培訓(xùn)

獎懲

（5）會計系統(tǒng)控制建設(shè)

依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員

落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離

加強會計信息質(zhì)量控制

建立健全會計檔案保管制度

建立部門協(xié)調(diào)機制

（6）信息系統(tǒng)控制建設(shè)

信息系統(tǒng)一般控制

信息系統(tǒng)應(yīng)用控制?

3、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)

預(yù)算業(yè)務(wù)控制建設(shè)?

收支業(yè)務(wù)控制建設(shè)?

政府采購業(yè)務(wù)控制建設(shè)?

資產(chǎn)控制建設(shè)?

建設(shè)項目控制建設(shè)?

合同控制建設(shè)

4、內(nèi)部控制評價

內(nèi)部控制評價組織

內(nèi)部控制評價對象

內(nèi)部控制評價流程

內(nèi)部控制自我評價

內(nèi)部控制評價結(jié)果的使用

5、內(nèi)部控制運行維護 ?

年度內(nèi)部控制目標的確定 ?

內(nèi)部控制工作的執(zhí)行、監(jiān)督與考核 ?

內(nèi)部控制的日常維護和持續(xù)優(yōu)化

6、內(nèi)部控制的審計監(jiān)督

內(nèi)部控制的內(nèi)部審計監(jiān)督

內(nèi)部控制的國家審計監(jiān)督

邢老師

【企業(yè)會計準則／企業(yè)、行政事業(yè)單位內(nèi)控／政府會計制度】

財科商院財務(wù)會計專家

中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)專業(yè)博士

蘭州財經(jīng)大學(xué)副教授、碩士研究生導(dǎo)師

【專家介紹】

邢銘強老師，1979年7月生，蘭州財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院院長助理，副教授，碩士生導(dǎo)師。2012年畢業(yè)于中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院，獲管理學(xué)（會計學(xué)）博士。主要從事會計理論與方法、企業(yè)集團預(yù)算管理、管理會計與方法、企業(yè)財務(wù)管理、資本市場與會計信息披露等研究與教學(xué)。在多個領(lǐng)域均取得了豐碩的成果。曾在財會經(jīng)濟等期刊發(fā)表論文數(shù)十篇，主持各類課題十余項。

【授課風格】

擅于奇思妙想，常用生活化的語言和幽默的案例使學(xué)員在捧腹大笑中領(lǐng)悟會計專業(yè)的“精髓”，在笑談中輕松點破重難點內(nèi)容，深受學(xué)員歡迎。

【學(xué)術(shù)成就】

主持（參與）的代表性課題：

1、蘭州商學(xué)院重點課題中國企業(yè)反傾銷會計問題研究：基于會計準則視角（2013 11）

2、甘肅省社科規(guī)劃辦課題甘肅省社會資本進入文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域研究（2015 05）

編著的代表性著作：

1、《企業(yè)稅務(wù)籌劃與案例解析》，立信會計出版社，2011.4；

2、《事業(yè)單位會計實務(wù)》，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2013.3；

3、《物流會計》，中國宇航出版社，201401

已公開發(fā)表的代表性論文：

1、《金融危機下的金融工具會計計量問題研究》系列叢書獲甘肅省教育廳高校社科成果三等獎，2012.8

2、中國企業(yè)貿(mào)易沖突與產(chǎn)品成本核算問題研究《現(xiàn)代管理科學(xué)》2012年12期獲得的代表性獎勵

3、叢書《做好會計并不難》獲甘肅省第十三次哲學(xué)社會科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎（2013 03）

4蘭州商學(xué)院教書育人獎（2012）

【最近主講】

《最新收入、政府補助、租賃、金融工具等會計準則實務(wù)講解》

《政府會計準則解讀與實施講解》

《政府會計制度講解》

《財務(wù)分析與公司價值管理》

《大數(shù)據(jù)應(yīng)用與財務(wù)轉(zhuǎn)型》

《企業(yè)現(xiàn)金流管控》

《企業(yè)內(nèi)部控制》

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》

《會計檔案管理辦法》講解

《財務(wù)信息真實與預(yù)警分析》

《關(guān)聯(lián)方交易定價》

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