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課程簡介：

2024年開年即爆出“八部治稅”的消息，即將原聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪的四部門增加至八部門，這也意味著“十四五”規(guī)劃中體現(xiàn)的“智慧稅務”建設(shè)進一步推進。同時，2024年7月1日新《公司法》也將正式實施，開啟企業(yè)管理體制新征程。“以數(shù)治稅”的稅收征管模式、新電子稅務局的上線提升了涉稅預警風險指標的廣度和高度。以上種種，無一不在向社會宣告，稅務、司法、民商將出現(xiàn)新的融合和集聚。

在此數(shù)字管稅時代下，您是否也在思考：

企業(yè)應如何重新思考和建立內(nèi)部涉稅機制？

應如何厘清業(yè)務發(fā)展與財稅處理中的壁壘？

如何把握日常財稅處理中的“度”與“量”？

如何盡最大可能的避免掉進數(shù)據(jù)比對的“深坑”？

本課程通過稅案司法判例分析，剖析稅與刑之間的區(qū)別與聯(lián)系，同時提醒和幫助企業(yè)對涉稅風險進行深度防控，合法節(jié)稅，合理降負。

課程收益：

掌握常見涉稅風險預警指標對企業(yè)的稅負影響

理清認知誤區(qū)，理解合規(guī)價值，理順風險防范

建立自上而下的內(nèi)控、業(yè)務、財稅三維管控體系

課程大綱：

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

第一部分 高瞻遠矚——從“八部治稅”看“稅與刑”的無縫銜接與承上啟下

（一）從虛開發(fā)票相關(guān)司法判例看行政法與司法對于“虛開”定性的大相徑庭

1.從四部門到八部門聯(lián)合治稅看“智慧稅務”形勢下的兩大方向

2.如何鏈接《征管法》中的“偷、逃、騙、抗”與“兩高”司法解釋中的“危害稅收征管罪”？

3.公司全員都應知知會的發(fā)票和資金的關(guān)聯(lián)風險

4.行政法與刑法上對“虛開”的認定與制裁

5.如何一眼分辨發(fā)票票面是否存在不合規(guī)的涉稅風險

6.OFD、PDF及XML發(fā)票對于受票方進行保存的不同要求

7.虛開增值稅發(fā)票罪立案、“數(shù)額較大”、“數(shù)額巨大”的標準是多少？

8.虛開普通發(fā)票罪在兩高司法解釋中的典型變化

案例一：因交易對手走逃失聯(lián)被稅務機關(guān)要求作進項稅額轉(zhuǎn)出160萬

案例二：發(fā)貨地與供應商經(jīng)營地不一致被定性為接受虛開發(fā)票案

案例三：某集團企業(yè)對開、環(huán)開發(fā)票未被移送司法機關(guān)承擔刑事責任案

案例四：某玩具生產(chǎn)企業(yè)幫助自然人虛開發(fā)票被檢察院定性不訴案

案例五：“開票費”也屬于虛開發(fā)票數(shù)額的一部分？

案例七：虛開發(fā)票后認罪認罰接受司法幫助整改可以從寬處理？

案例八：已注銷公司造成的稅款損失能否向公司實際控制人、股東追繳？

（二）從逃稅罪相關(guān)司法判例看“偷稅”與“逃避繳納稅款”的異同之處

1.《行政處罰法》與首違不罰、稽查《規(guī)定》的有機銜接

案例九：某塑料制品公司積極申辯免于定性偷稅案

2.行政處罰追訴時效不能只記年限不記起止期

案例十：某房地產(chǎn)公司被稅務稽查定性偷稅提起訴訟敗訴案

3.《征管法》中對于征收稅款、退還稅款的規(guī)定分析

案例十一：某自然人要求退稅被拒提起訴訟勝訴案

4.盤點業(yè)務處理中可能會發(fā)現(xiàn)的職務侵占和挪用公款行為

案例十二：稅務案中案引發(fā)的企業(yè)高管被訴職務侵占案

5.逃避繳納稅款罪中“罪”與“非罪”的界限

6.逃避繳納稅款罪在什么情況下可不予追究刑事責任？

7.在公安機關(guān)立案前后補繳稅款對納稅人來說有什么區(qū)別？

8.其他行政機關(guān)在處理本部門案件發(fā)現(xiàn)涉稅風險會移送稅務機關(guān)嗎？

案例十三：巡視舉報案中因被舉報人自行承認偷稅移交稅務機關(guān)

案例十四：審計局對某學校教學樓工程審計因發(fā)票要求稅務檢查建筑公司案

第二部分 合法運用——涉稅風險指標預警分析與稅負減輕指南

（一）“智慧稅務”大形勢下稅務風險的發(fā)展趨勢和稅負風控

1.疑惑：什么是稅務風險分析？

2.方法：稅務機關(guān)如何發(fā)現(xiàn)和分析存疑數(shù)據(jù)？

3.原因：常規(guī)行業(yè)和特定行業(yè)的風險情形列舉

案例十五：應收賬款滿足扣除條件卻被稅務機關(guān)調(diào)增所得稅案

案例十六：衢州某企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價過低被調(diào)整

案例十七：發(fā)票商品品名邏輯異常引發(fā)的虛開普通發(fā)票案

案例十八：企業(yè)收到政府補助作為不征稅收入為何被定性為偷稅？

4.從營業(yè)執(zhí)照和公司章程中能看到哪些信息

案例十九：《公司法》實繳條款的變化帶給自然人股東及法人股東的減資影響

5.資產(chǎn)負債表為什么被稱之為企業(yè)的照相機

6.利潤表為什么被稱為企業(yè)的攝錄機

7.如何觀察現(xiàn)金流量表得到資金走向的最終結(jié)果

8.從某合伙企業(yè)被“互聯(lián)網(wǎng)+風險”監(jiān)管看現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表的結(jié)合

案例十九：一眼就看出的問題——稅會差異造成的原因

案例二十：碧波糧油工業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售糧油制品，企業(yè)所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務法，增值稅稅率為13%，請根據(jù)以上企業(yè)資料和財務報表，對報表項目和財務指標進行分析，指出企業(yè)2023年度可能存在的企業(yè)所得稅風險點，并指出進一步的核查思路。

（二）利用數(shù)據(jù)邏輯分析為企業(yè)涉稅管理查漏補缺

1.涉稅風險指標提示通常用哪些分析方法進行數(shù)據(jù)預警？

2.表表核對、表實核對、內(nèi)外核外代表的分別是哪些邏輯比對？

3.如何避免觸及稅務風險預警線？

4.毛利率如果發(fā)生變動是否一定意味著企業(yè)盈利或者虧損？

5.稅負率和貢獻率的預警值上限和下限分別代表的意義

6.接到稅務機關(guān)預警指標分析如何判定紅、黃、藍的重要性？

案例二十一：兩個所得稅指標出現(xiàn)差異引發(fā)的三類風險結(jié)果

案例二十二：某監(jiān)理公司工資水平低于同類企業(yè)引發(fā)指標預警案

案例二十三：會計信息失真，稅務機關(guān)通過數(shù)據(jù)分析企業(yè)被要求補繳2.66億！

案例二十四：通過公益性組織進行捐贈被稅務機關(guān)責令不得稅前扣除為哪般？

案例二十五：銀行分析資金流移送稅務機關(guān)“三胞胎”虛開和偷稅案件

案例二十六：購車引發(fā)的大數(shù)據(jù)提示二手車逃避個人所得稅案件

16:30 互動問答

17:00 課程結(jié)束

晨老師

某省稽查崗位和管理崗位能手

某省稅務高端人才

講師簡介：晨老師從事稅務工作二十年，是某省稅務高端人才、省級稅務局兼職培訓師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號?，F(xiàn)為鉑略普稅知識宣傳員。

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