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課程背景

一個納稅主體的每一筆經濟業務會涉及多個稅種，同一筆經濟業務不同納稅主體之間會涉及多個稅種，上下游業務鏈條中不同納稅主體亦會涉及多個稅種。

以數治稅的時代，稅務機關利用技術手段對企業進行全稅種風險分析，這就意味著企業不能只關注增值稅、企業所得稅等大稅種的合規處理，小稅種的涉稅處理如果存在紕漏，通常也會給企業帶來稅務風險。因此，企業管理者必須要有清醒的認識，稅務管理需要全稅種聯動管理、風險防控需要全稅種聯動防控。

本次課程將從各稅種風險管理出發，主要針對房產稅、土地使用稅等小稅種的風險管理問題進行剖析，幫助大家梳理小稅種涉稅風險管理重點，達到全方位防范稅務風險的目的。

【課程收益】

破解小稅種“連鎖反應”風險，剖析各稅種聯動影響

構建全鏈條風控體系，聚焦各環節小稅種風險觸發點

梳理各稅種聯動管理思路，掌握各稅種風險管理重點

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

前言：【以案說法】土地使用稅“斷崖式”下降申報信息牽出大額利息收入

模塊一、增值稅與企業所得稅聯動管理

【實案】增值稅銷售額與企業所得稅不一致，企業少交稅了嗎？

1. 增值稅與企業所得稅稅稅差異產生原因及處理要點

2. 政府補助的稅稅、稅會差異協調處理

3. 存在可變對價的合同增值稅、企業所得稅及會計收入差異協調處理

4. 一次性提前收取跨年租金收入增值稅、企業所得稅及會計收入差異協調處理

5. 銷貨退回增值稅、企業所得稅及會計收入差異協調處理

6. 收取違約金是否繳納增值稅？支付方需要發票才能在稅前扣除嗎？

7. 增值稅處理后，企業所得稅應聯動處理

模塊二、房產稅與企業所得稅聯動管理

【實案1】房屋維修費未計入原值繳納房產稅稽查被罰

【實案2】企業所得稅申報表房屋原值與房產稅申報表房屋原值比對異常

（1） 無證房產是不是等于“無稅”？

（2） 土地使用權是否計入房產原值？

（3） 電梯價值是否需要計入房產原值一并計稅？

【實案3】免租期未申報繳納稅款房產稅被稽查

【實案4】人為延遲固定資產結轉時間，可以少交房產稅？對企業所得稅有影響嗎？

【實案5】土地評估增值，企業所得稅和房產稅處理是否一樣？

【實案6】臨時性房屋需要交房產稅嗎？

【實案7】異地房產，誰是房產稅納稅人？

【實案8】企業無租使用個人房產，少繳房產土地稅定偷稅處罰

【實案9】房屋推到重置后，新建房屋的企業所得稅和房產稅處理有何不同？

模塊三、個人所得稅與企業所得稅聯動管理

【實案1】臨時工工資需要發票才能在企業所得稅稅前扣除嗎？如何扣繳個稅？

【實案2】給股東分配股息紅利和發放工資薪金對企業所得稅和個人所得稅的影響分析

【實案3】個人股東給企業投資還是借款？企稅和個稅需聯動分析

【實案4】個人買賣or贈送住房，個人所得稅與增值稅等稅種需聯動分析

【實案5】個人非貨幣資產投資的增值稅和個人所得稅處理

（1） 個人非貨幣資產投資是否需要繳納增值稅

（2） 個人用非貨幣資產投資需要繳納個人所得稅嗎？

（3） 盈余公積和資本公積轉增注冊資本，股東需要交個稅嗎？

（4） 個人股東低價轉讓股權給資金控股的公司，可以視同有正當理由嗎？

（5） 有限責任公司股改，個人股東需要繳納個稅嗎？

【實案6】企業減資，個人股東如何繳納個稅？

【實案7】企業注銷，個人股東如何繳納個稅？

模塊四、企業所得稅與城鎮土地使用稅聯動管理

【實案】某建筑企業增值稅銷售額與印花稅變動不匹配

1. 應稅合同未列明金額，如何進行印花稅申報?

2. 同一應稅憑證有兩個以上稅目事項，如何進行印花稅申報?

3. 合同中有三方或多方當事人，如何分別繳納印花稅？

4. 未簽訂買賣合同的購銷行為是否需要繳納印花稅？

模塊五、增值稅與印花稅聯動管理

【實案1】通過城鎮土地使用稅數據比對發現企業少繳企業所得稅

【實案2】合同中未明確土地交付使用時間而多繳納土地使用稅

【實案3】最高院判例：土地使用稅以實際占用面積為計稅依據，不能機械地以證載面積征稅

【實案4】某企業承租農村土地未申報繳納城鎮土地使用稅被稅務稽查

【實案5】案例解析城鎮土地使用稅申報中的易錯點

（1） 關于個人名下的房產/土地問題是否繳納土地使用稅？

（2） 土地使用稅征、免稅范圍如何清晰界定？

（3） 土地使用權共有，如何分別繳納土地使用稅？

【實案6】四種特殊情況下土地使用稅納稅義務人判定

【實案7】征用林地，并繳納了耕地占用稅，那么土地使用稅應該從什么時候開始繳納？

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束

高老師

高老師是省級稽查人才庫、納稅評估人才庫和反避稅專家小組成員；歷任稽查局審理科科長、檢查科科長，納稅評估分局分局長；曾榮獲“全省國稅系統稅務稽查能手”和“全省國稅系統征管領軍人才”等稱號。同時，她是《每日稅訊》特約專家、特約欄目撰稿人。高璟老師熟悉稅務稽查方法，了解納稅評估流程，掌握企業涉稅核算需求，為學員提供極其實用的涉稅工作指導。 授課風格嚴謹認真、思路透徹清晰、案例旁征博引、課程飽滿充實。

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